第一章  总  则

第一条  为进一步规范审计整改工作，落实审计整改工作责任，强化审计整改工作的严肃性，提升审计整改工作质量和效果，根据《中华人民共和国审计法（2021年修正）》、《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署令第11号）、黑龙江省教育厅《关于进一步加强省属高校内部审计工作的指导意见（试行）》（黑教发〔2024〕6号）和《金沙娱场城8303关于内部审计工作的规定（修订）》（黑工程院发〔2019〕11号）等相关规定，结合学校实际，制定本办法。

第二条  本办法所称审计整改工作是指接受学校审计处组织实施审计的部门和单位（以下简称“被审计单位”）或个人，在规定期限内，对审计发现的问题采取措施进行纠正和处理的行为。

第二章  职责分工

第三条  审计整改工作在学校审计委员会的统一领导下开展。审计委员会负责研究、部署和审议学校审计整改有关重要事项，包括听取审计整改督查和整改结果汇报，指导和协调相关部门的联动整改，审议有关审计移送、处理建议等事项。

第四条  学校建立按部门职能权限分工负责、分类督办的审计整改联动和会商工作机制，相关部门按照工作职责范围负责监督被审计单位相关审计问题的整改落实。

第五条  审计处负责组织实施日常审计整改工作，主要职责有：

（一）制定学校审计整改有关文件；

（二）根据审计结果制定问题清单，下达审计整改通知书；

（三）对整改工作进展和效果进行跟踪检查；

（四）向审计委员会汇报整改情况。

第六条  审计整改工作的责任主体是被审计单位，其现任党政主要负责人为审计整改工作第一责任人，负责领导、组织和落实审计整改工作。离任经济责任审计项目中，被审计人员要积极配合原任职单位的审计整改工作。科研项目审计整改的第一责任人为被审计项目的项目负责人。

第七条  被审计单位要将落实审计整改工作纳入领导班子议事决策范畴，制定审计整改工作方案并认真落实。对审计发现的问题，要深入分析原因，健全内部管理机制，完善单位治理。

第八条  审计整改工作涉及的学校相关部门，要积极协助、配合被审计单位推进整改落实。相关职能部门要对审计结果和审计整改过程中反映的典型性、普遍性、倾向性问题及时进行研究，并将其作为采取有关措施、完善有关制度规定的参考依据。

第三章  组织实施

第九条  审计处向被审计单位出具审计报告，下达审计整改通知书，并提出《审计发现问题清单》（附件1）。如审计整改涉及多个单位，审计整改通知书中要确定牵头单位，牵头单位的主要负责人为第一责任人。

第十条  被审计单位要在收到审计整改通知书60日内提交书面整改结果报告和《审计整改结果清单》（附件2）。涉及多个单位的，由牵头单位负责人组织协调，落实整改工作。

第十一条  被审计单位提交的书面整改结果报告包括以下内容，书面材料需由审计整改单位主要负责人签字、单位盖章。

（一）审计整改的总体情况；

（二）针对审计意见和审计建议已采取的整改措施；

（三）加强内部管理和完善相关制度情况；

（四）正在整改或尚未整改事项的原因分析及计划完成时间；

（五）落实整改的证明材料；

（六）其他有关内容。

第十二条  审计处对审计整改情况进行跟踪检查，督促被审计单位严格落实审计意见，并按要求报送整改情况，推动审计发现问题的整改落实。

第十三条  审计处对审计整改结果进行检查，实行“问题清单”“整改清单”“销号清单”对接机制，将审计发现问题清单和被审计单位报送的审计整改结果清单对接，实行对账销号，提出《审计整改结果对账销号清单》（附件3）。对审计查出的问题已经整改到位的，予以销号；对整改不到位的，继续督促被审计单位采取措施进行整改直至销号。对未落实整改的事项，与被审计单位和相关部门共同深入分析原因，提出处理措施。

第四章  结果运用

第十四条  学校审计、纪检监察、巡察督查、组织人事等内部监督力量要加强协作配合，建立信息共享、结果共用、重要事项共同实施、问题整改问责共同落实等工作机制，强化审计整改成果运用。

第十五条  学校将内部审计结果及整改情况作为相关决策、预算安排、干部考核、人事任免和奖惩干部的重要依据。

第十六条  对审计整改落实不到位造成重大影响的，审计处提出问责建议，学校相关部门在各自职权范围内，按照有关规定，追究有关人员的责任。对审计工作中发现涉及审计事项的重大违纪违法问题线索，及时向学校主要负责人报告，经审计委员会研究通过后，依法依规移送学校纪委。

第五章  附  则

第十七条  上级审计机关和主管部门等组织实施的审计发现问题的整改，有上级文件规定的按上级文件规定执行，无上级文件规定的按本办法执行。

第十八条  本办法由审计处负责解释。

第十九条  本办法自发布之日起施行。

附件：1.审计发现问题清单

2.审计整改结果清单

3.审计整改结果对账销号清单

附件1：

审计发现问题清单

审计项目：

被审计单位：

附件2：

审计整改结果清单

审计项目：

被审计单位：

附件3：

审计整改结果对账销号清单

审计项目：

被审计单位：